Финансово-экономическая экспертиза

Что такое финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза – это исследование экспертов, которое проводится при расследовании дела об экономическом преступлении и последующем разбирательстве этого дела в суде. Также может использоваться в арбитражных судах или гражданских.

Во всех случаях проводить судебную финансово-экономическую экспертизу способен только обученный эксперт-экономист, основу знаний которого составляют не только учёт (налоговый, финансовый, бухгалтерский), но и глубокие и всесторонние знания в сфере налогообложения, оборота ценных бумаг, банковском деле, финансировании и кредитовании.

Кроме того, эксперт обязан обладать дополнительными знаниями во всех отраслях права – не только налогового, но и арбитражного, уголовного, гражданского, трудового. Не справиться ему и без познаний в области арбитражного процесса, криминалистики, экономики труда. Именно поэтому так важно при поиске эксперта обращаться в профессиональный центр экономического анализа и экспертизы или центр экономических и правовых экспертиз.

Судебная финансово-экономическая экспертиза зачастую проходит в форме ревизии или проверки (налоговой и/или аудиторской) с последующим составлением правовых документов.

Основные задачи экспертизы

Основная задача общей судебно-экономической экспертизы – это оценка финансовой деятельности какого-либо субъекта, к ней относятся не только сами денежные операции, но и отражение этих произошедших операций в отчётах, документах, учётах, плюс сам процесс финансовой деятельности, способ его осуществления (правовой или не правовой).

Цель общей судебно-экономической экспертизы – это, по сути, помощь следствию, нахождение, выявление и доказательство намеренного предоставления неверной информации об экономической деятельности субъекта (физического или юридического лица). Для достижения этой цели по время экспертизы происходит диагностика финансовых процессов, идентификация и классификация.

Экономическая экспертиза бывает двух видов:

• Судебно-бухгалтерская,
• Собственно судебная финансово-экономическая.

Однако деление довольно условное: одна экспертиза может быть основанием для проведения другой, или же они обе могут иметь своим объектом одни и те же операции с деньгами.

Иногда дополнительно выделяют финансово-кредитную, налоговую и финансово-аналитическую экспертизы.

Стоит отметить, что эксперт не оценивает имеющуюся в деле информацию и существующие данные как правдивые или ложные, правильные или неправильные. Этим занимается следствие, поэтому эксперт при обнаружении в деле ранее проведённых экспертиз с противоречащими выводами выберет для себя ту, что была принята следствием.

Этапы проведения экономической экспертизы

Основной работой эксперта является изучение документов, приобщённых к делу, а точнее их содержание (тогда как иные экспертизы могут оценивать степень повреждённости документов, их легитимность, качество их составления, наличие признаков подлога и проч.). К документам, которые в руках экономического эксперта становятся объектами судебно-экономической экспертизы, относятся:

• платёжки,
• кассовые ордера,
• бухгалтерский баланс,
• налоговые декларации,
• финансовые отчёты,
• приказы,
• распоряжения,
• договора,
• контракты,
• акции,
• облигации и другое.

Также объектами судебно-экономической экспертизы становятся накладные, акты приёмки работ,ведомости, квитанции, чеки, бухгалтерские регистры, описи товаров, акты сверки, сметы и прочее. Само собой, в современном мире анализируются не только бумажные носители, но и электронные документы.

Этапами экспертизы становится последовательное выявление ответов на вопросы:

• Имеются ли искажения данных в учётах? Если да, то насколько они повлияли на хозяйственную деятельность?
• Тождественны ли черновики и официальные данные бухучёта?
• Есть ли соответствие между первичными документами и отчётностями и данными аналитического учёта?
• Соответствовали ли проведённые операции существующим и принятым правилам ведения учёта?

Если для ответов на эти вопросы требуется воссоздание неких искажённых, изменённых либо вообще отсутствующих записей, эксперт занимается и этим, используя более поздние данные и устанавливая закономерности.

Специфика процедуры

Специфика финансово-экономической экспертизы заключается в том, что в большинстве случаев противоправные действия скрываются банальным искажением информации в отчётах и учётах, проще говоря, цифры не сходятся. Поэтому в большинстве случаев эксперты вынуждены находить факты и доказывать применение подложного документа, внесения ложных данных либо уничтожение настоящих документов бухгалтерского учёта.

Для этого эксперты используют не только документальную проверку, но и встречную проверку (когда данные о проведённых операциях отыскиваются у банков, в ведомостях контролирующих органов или у контрагентов). Также помогает метод логического контроля, нахождение взаимосвязей в балансе, сопоставление и сравнения итоговых и промежуточных показателей в документах, что считаются взаимоувязанными.

Организация судебно-экономической экспертизы такова: кроме арифметической проверки (то есть подсчета и пересчета), применяется и нормативная проверка документов, отвечающая на вопрос – правильно ли вообще проведена операция, правильно ли она отражена в документах.

Отметим, что эксперт-экономист не занимается непосредственно инвентаризацией или обмерами, он в принципе не выезжает на место, а использует те документы, которые предоставлены следствием.

О судебной и внесудебной финансово-экономической экспертизе

Выше мы говорили о судебной экспертизе, однако такая экспертиза может проводиться и вне суда, вне расследования экономических преступлений – например, по запросу, осуществлённому физилицом или юридическим лицом. Обычно такое исследование требуется в делах о договорах, но фактически экспертизой не является и называется «заключением специалиста», что становится доводом, ложится в основу доказательной базы, которая послужит суду основанием при вынесении решения.

Несмотря на то, что заключения такого исследования всё же используются в суде, оно называется внесудебным, так как инициатором проверки выступает не суд – экспертиза проводится по запросу лица, о чём мы говорили ранее.

Внесудебная финансово-экономическая экспертиза может также проводиться при банкротстве, чтобы оценить недостаточность имущества должника, при проверке контрагентов, при самопроверке перед налоговой, для выявления «слабых мест» в собственной компании, её экономике с последующим устранением.

В подобных случаях, а также при судебных разбирательствах необходимо обращаться в специализированный центр экономических и правовых экспертиз, либо центр экономического анализа и экспертизы – для получения объективной информации, грамотно представленной экспертом в заключении, чтобы итоговая оценка была признана судом.

Итог экспертизы

Итог экспертизы — это заключение эксперта по поставленным перед ним вопросам. После проведения исследования эксперт готовит заключение. Оно состоит из трех обязательных частей (вводная часть, исследование с описанием методик и хода работ, выводы), к заключению прилагаются фотографии, схемы, диаграммы этапов исследования. Заключение заверяется подписью эксперта и штампом экспертного учреждения.

• Каким образом проводится экономическая экспертиза?
  Минстрой РФ ввел единый порядок проведенияэкспертизы градостроительной документации и проектов строительства, суть которого сводится к следующему. Градостроительная документация, технико-экономические обоснования и проекты на строительство, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение предприятий, зданий и сооружений (далее — документация и проекты), независимо от источников финансирования, форм собственности и принадлежности, до их утверждения подлежат экспертизе в Главгосэкспертизе России, местных… Читать далее: Каким образом проводится экономическая экспертиза?
• Что является объектом экономической экспертизы и чем регулируется данное положение?
  – государственная экспертиза проектов строительства; – государственная экспертиза градостроительной документации; – государственная экологическая экспертиза предплановых, предпроектных и проектных материалов по объектам независимо от их сметной стоимости и принадлежности; – экспертиза условий труда в проектах на строительство и реконструкцию объектов органами государственной экспертизы условий труда; – государственная экспертиза проектов строительства объектов с привлечением иностранного капитала; –… Читать далее: Что является объектом экономической экспертизы и чем регулируется данное положение?
• Каким нормативно правовым актом должен руководствоваться эксперт при выполнении экономической экспертизы?
  В соответствии с ФЗ от 25 февраля 1999 г. №39-ФЗ «Об инвестиционнойдеятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», Постановления Правительства «О порядке проведения государственной экспертизы и утверждения градостроительной предпроектной и проектной документации» все инвестиционные проекты, независимо от источников финансирования и форм собственности объектов капитальных вложений, до их утверждения в соответствии с законодательством Российской… Читать далее: Каким нормативно правовым актом должен руководствоваться эксперт при выполнении экономической экспертизы?
• Что понадобится для финансово-экономической экспертизы?
  Перечень необходимых сведений и документов определяется в индивидуальном порядке. Объектом изучения в рамках экспертизы могут стать: первичные бухгалтерские и кассовые документы; регистры учета; документы о проведении инвентаризации; отчетность организации; уставные и другие организационно-распорядительные документы; договоры, контракты, меморандумы, акты сверок; выписки реестров, регистрирующих органов и т. д.
• Экономическая экспертиза
  «Управление Московской Судебной Экспертизы» проводит все виды финансово-экономических исследований. Мы гарантируем оперативность и точность результата. Когда нужна финансово-экономическая экспертиза? Данный вид специальных исследований применяется для установления значимых обстоятельств в рамках различных ситуаций. В частности, финансово-экономическая экспертиза может быть назначена при расследовании дел о мошенничестве, преднамеренном банкротстве, присвоении и растрате, нарушениях антимонопольного и налогового законодательства. Заключение… Читать далее: Экономическая экспертиза
• Итог финансовой экспертизы
  Итог экспертизы — это заключение эксперта по поставленным перед ним вопросам. После проведения исследования эксперт готовит заключение. Оно состоит из трех обязательных частей (вводная часть, исследование с описанием методик и хода работ, выводы), к заключению прилагаются фотографии, схемы, диаграммы этапов исследования. Заключение заверяется подписью эксперта и штампом экспертного учреждения.
• О судебной и внесудебной финансово-экономической экспертизе
  Выше мы говорили о судебной экспертизе, однако такая экспертиза может проводиться и вне суда, вне расследования экономических преступлений – например, по запросу, осуществлённому физилицом или юридическим лицом. Обычно такое исследование требуется в делах о договорах, но фактически экспертизой не является и называется «заключением специалиста», что становится доводом, ложится в основу доказательной базы, которая послужит суду… Читать далее: О судебной и внесудебной финансово-экономической экспертизе
• Специфика процедуры финансовой экспертизы
  Специфика финансово-экономической экспертизы заключается в том, что в большинстве случаев противоправные действия скрываются банальным искажением информации в отчётах и учётах, проще говоря, цифры не сходятся. Поэтому в большинстве случаев эксперты вынуждены находить факты и доказывать применение подложного документа, внесения ложных данных либо уничтожение настоящих документов бухгалтерского учёта. Для этого эксперты используют не только документальную проверку,… Читать далее: Специфика процедуры финансовой экспертизы
• Этапами экспертизы становится последовательное выявление ответов на вопросы
  Имеются ли искажения данных в учётах? Если да, то насколько они повлияли на хозяйственную деятельность? Тождественны ли черновики и официальные данные бухучёта? Есть ли соответствие между первичными документами и отчётностями и данными аналитического учёта? Соответствовали ли проведённые операции существующим и принятым правилам ведения учёта? Если для ответов на эти вопросы требуется воссоздание неких искажённых, изменённых… Читать далее: Этапами экспертизы становится последовательное выявление ответов на вопросы
• Этапы проведения экономической экспертизы
  Основной работой эксперта является изучение документов, приобщённых к делу, а точнее их содержание (тогда как иные экспертизы могут оценивать степень повреждённости документов, их легитимность, качество их составления, наличие признаков подлога и проч.). К документам, которые в руках экономического эксперта становятся объектами судебно-экономической экспертизы, относятся: платёжки, кассовые ордера, бухгалтерский баланс, налоговые декларации, финансовые отчёты, приказы, распоряжения,… Читать далее: Этапы проведения экономической экспертизы
• Экономическая экспертиза бывает двух видов
  Судебно-бухгалтерская, Собственно судебная финансово-экономическая. Однако деление довольно условное: одна экспертиза может быть основанием для проведения другой, или же они обе могут иметь своим объектом одни и те же операции с деньгами. Иногда дополнительно выделяют финансово-кредитную, налоговую и финансово-аналитическую экспертизы. Стоит отметить, что эксперт не оценивает имеющуюся в деле информацию и существующие данные как правдивые или… Читать далее: Экономическая экспертиза бывает двух видов
• Основные задачи экспертизы финансово экономической экспертизы
  Основная задача общей судебно-экономической экспертизы – это оценка финансовой деятельности какого-либо субъекта, к ней относятся не только сами денежные операции, но и отражение этих произошедших операций в отчётах, документах, учётах, плюс сам процесс финансовой деятельности, способ его осуществления (правовой или не правовой). Цель общей судебно-экономической экспертизы – это, по сути, помощь следствию, нахождение, выявление и… Читать далее: Основные задачи экспертизы финансово экономической экспертизы
• Что такое финансово-экономическая экспертиза
  Финансово-экономическая экспертиза – это исследование экспертов, которое проводится при расследовании дела об экономическом преступлении и последующем разбирательстве этого дела в суде. Также может использоваться в арбитражных судах или гражданских. Во всех случаях проводить судебную финансово-экономическую экспертизу способен только обученный эксперт-экономист, основу знаний которого составляют не только учёт (налоговый, финансовый, бухгалтерский), но и глубокие и всесторонние знания… Читать далее: Что такое финансово-экономическая экспертиза